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（原标题：三耐环保IPO前夜大客户销售数据“变脸”）体育游戏app平台

“典型的家眷约束企业”杭州三耐环保科技股份有限公司(以下简称“三耐环保”)正在谋求北交所上市。这次IPO，其拟召募资金3.29亿元，用于成套环保电解装备坐褥基地开辟时势、研发中心开辟时势以及补充流动资金。

此前，本报指出北交所认真受理三耐环保的首发央求前夜，公司于2023年9月至11月汇注变更了三家联系企业多年年报露馅的有关方式，且三家联系企业变更前的有关电邮与三耐环保露馅的公司有关电邮高度一致。《人人证券报》明镜财经职责室记者还发现，2023年12月，公司多份年报还演出了一场“变脸大戏”。2020年至2022年，公司前五大客户名单和销售额在创新前后变动权贵，部分客户的销售额各别达到千万元级别，更令东谈主疑心的是，一家与公司曾有诉讼纠纷且拖欠公司超千万元货款的客户，在公司2022年年报的前五大名单中“显豁在列”，而创新后又悄然淹没。

多年年报数据一忽儿“大变脸”

2023年12月29日，三耐环保的北交所IPO央求得到受理，而就在此前9天，公司汇注创新了2020—2022年的年报数据。在创新前后，公司至关垂死的前五大客户的名单和销售额均发生了权贵变化，有些客户数据变脸的进度令东谈主“瞠目”。

比如在2020年，原年报露馅，三耐环保的前五大客户隔离为广西南国铜业有限牵累公司、厦门盛屯钴源买卖有限公司、云南建投安设股份有限公司、云南锡业股份有限公司铜业分公司和广州朔方机电发展有限公司，公司朝上述前五大客户隔离销售4315.67万元、2267.70万元、1368.62万元、794.69万元和448.24万元，年度销售占比隔离为42.85%、22.52%、13.59%、7.89%和4.45%。公司上前五大客户统共销售9194.92万元，年度销售占比统共91.30%。

创新后，公司2020年前五大客户隔离为广西南国铜业有限牵累公司、云南建投安设股份有限公司、云南锡业股份有限公司铜业分公司、盛屯矿业集团股份有限公司和中国朔方工业有限公司，公司对其年度销售额隔离为4207.40万元、1371.30万元、794.69万元、626.31万元和448.24万元，对其年度销售占比隔离为49.96%、16.28%、9.44%、7.44%和5.31%。公司统共对前五大客户销售7447.94万元，年度销售占比统共88.43%。

对比可见，原来单独列示的厦门盛屯钴源买卖有限公司、广州朔方机电发展有限公司等客户“淹没”在创新后的前五大客户名单中，新瓶旧酒的是其母公司盛屯矿业集团股份有限公司、中国朔方工业有限公司(以同一口径上榜)。对第一大客户广西南国铜业有限牵累公司的销售额也从原露馅的4315.67万元颐养为4207.40万元。

而原2020年年报露馅的对公司第二大客户厦门盛屯钴源买卖有限公司销售额为2267.70万元，在创新后，其母公司盛屯矿业集团股份有限公司的销售额突然“缩水”至626.31万元，销售额大幅着落1641.39万元。对公司前五大客户统共年度销售占比由91.30%变更为88.43%。

2021年原年报令东谈主蒙胧的排序逻辑

三耐环保年报创新前的2021年前五大客户的露馅逻辑还存在令东谈主蒙胧之处。原2021年年报露馅，公司的前五大客户隔离为北京兴源诚经贸发展有限公司、四川省盛金源矿业有限公司、赣州摩通买卖有限公司、朔方外洋协作股份有限公司和江西飞南环保科技有限公司，本色隔离对其销售3648.20万元、1959.37万元、1670.18万元、1928.96万元和744.04万元，对前五大客户统共销售额为9950.75万元。

诡异的情形出现了，三耐环保对第四大客户朔方外洋协作股份有限公司(1928.96万元)的销售金额，竟比第三大客户赣州摩通买卖有限公司(1670.18万元)迥殊258.78万元，彰着屈膝财务露馅逻辑。

创新后的2021年年报表露，公司前五大客户变更为中铁资源集团有限公司、中国朔方工业有限公司、盛屯矿业集团股份有限公司、广东飞南资源期骗股份有限公司和紫金矿业集团股份有限公司，公司对其完了销售额隔离为3692.66万元、2044.02万元、978.77万元、955.01万元和724.40万元。

而招股书露馅三耐环保2021年前五大客户为：

1.中铁资源集团有限公司(含北京兴源诚经贸发展有限公司、绿纱矿业股份有限公司)

2.中国朔方工业有限公司(含朔方外洋协作股份有限公司、北京奥信化工科技发展有限公司、广州朔方机电发展有限公司)

3.盛屯矿业集团股份有限公司(含四川佰润矿业有限公司(曾用名：四川省盛金源矿业有限公司)、四川四环锌锗科技股份有限公司(曾用名:四环锌锗科技股份有限公司)、厦门盛屯钴源买卖有限公司)

4.广东飞南资源期骗股份有限公司(含江西飞南环保科技有限公司、广东飞南资源期骗股份有限公司)

5.紫金矿业集团股份有限公司(含紫金矿业物流有限公司、吉林紫金铜业有限公司、紫金外洋矿业有限公司北京物质分公司)

从上述情况来看，原2021年年报中露馅的赣州摩通买卖有限公司创新后被透顶从2021年前五大客户中移除，其余的主要客户齐以母公司口头再行出当今前五大客户名单中。另外，前五大客户名单中还“空降”了紫金矿业集团股份有限公司，往常对其完了销售724.40万元，原2021年年报中也无任何“紫金系”子公司投入前五大客户名单。

另外，原2021年年报露馅对四川省盛金源矿业有限公司的销售金额为1959.37万元，创新后，对盛屯矿业集团股份有限公司包括四川省盛金源矿业有限公司在内的三家子公司的同一销售额仅为978.77万元，统共差额近1000万元，数据更正之大让东谈主嗅觉“奇幻”。

天津茂联从2022年大客户名单淹没之谜

2022年，通常出现了宽广的数据变动及前五大客户名单变化。原2022年年报表露，公司前五大客户隔离为北京兴源诚经贸发展有限公司、北京永帛资源投资控股有限公司、盛屯金属有限公司、天津市茂联科技有限公司(以下简称“天津茂联”)和江西和丰环保科技有限公司，公司对上述企业的销售额隔离为3158.28万元、1984.60万元、1496.30万元、1000.11万元和873.32万元。

创新过的2022年年报表露，公司前五大客户隔离为中铁资源集团有限公司、洛阳栾川钼业集团股份有限公司、盛屯矿业集团股份有限公司、江西和丰环保科技有限公司和香港安胜矿业投资有限公司，公司对上述企业的销售额隔离为3158.28万元、1988.48万元、1590.11万元、873.32万元和847.69万元。

对比可见，原2022年年报第四大客户为天津茂联，公司对其销售额为1000.11万元，而创新后，天津茂联透顶从公司2022年前五大客户名单中淹没。由于公司对第五大客户香港安胜矿业投资有限公司的销售额为847.69万元，这意味着创新后的2022年，公司对天津茂联的销售额至少调减了152.42万元。

天津茂联从公司2022年前五大客户名单淹没的背后，不错看到公司与天津茂联存在条约纠纷。

2021年7月28日，天津茂联因条约纠纷向天津市第三中级东谈主民法院告状三耐环保，天津市第三中级东谈主民法院于2022年3月30日作出一审判决。天津茂联于2022年4月12日向天津市高等东谈主民法院拿起上诉，该案涉诉金额约为4738.8万元，占三耐环保最近一期经审计净金钱的56.13%。上述诉讼证实发生时，三耐环保未实时履行信息露馅义务。2023年12月，三耐环保及公司董事长林建平、董事会通知姜玉玲被宇宙股转公司取舍自律监管法子。

一边是公司与天津茂联在2021年即发生条约纠纷，矛盾公开化且已诉诸法律;另一边却在诉讼次年(2022年)，公司原年报仍表露天津茂联为第四大客户，公司对其还有超千万元销售。这种情形不禁让东谈主对公司年报数据露馅的审慎性与公司风险约束原则的理会与实践情况产生疑心。

这背后还有诸多疑问待解，三耐环保在北交所IPO受理前几天，汇注修改2020-2022年的年报，导致公司部分前五大客户的销售额以及客户排序发生如斯之大变动的原因是什么?原2021年年报中的前五大客户赣州摩通买卖有限公司在创新后从前五大客户名单中淹没的原因是什么?若2022年公司照实与天津茂联发生大额交游，为安在诉讼未决、欠款未清的情况下，仍陆续冒险交游?公司内控与风险责罚是否形同虚设?若未发生大额交游，那么原2022年年报陆续将其列为第四大客户的依据安在?

就上述千万元级别销售额的“挥发”、涉诉客户“诡异”出入前五大客户名单等情况，《人人证券报》明镜财经职责室记者曾致电三耐环保并向公司发去采访函，电话未能接通。适度发稿，尚未收到公司回话。记者 王君

创新前2020年主要客户情况截图

创新后2020年主要客户情况截图

创新前2021年主要客户情况截图

创新后2021年主要客户情况截图

创新前2022年主要客户情况截图

创新后2022年主要客户情况截图

公司2021年主要客户招股书截图

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